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马玉涛律师，北京公司律师，现执业于北京德恒律师事务所，执业经验丰富，责任心强，能够熟练运用法律知识和诉讼技巧切实维护委托人的合法权益。多年执业经验的积累，法学理论知识不断强制，案件处理各项技巧不断提升，把委托人的事当做自己的事，把自己的专业素养运用到案件代理过程中实现委托人的合法权益，全心全意为客户提供优质高效的法律服务。
公司的成立需要满足许多的饿条件，当公司成立以后，可以通过发行债券来筹集一部分的资金，这样可以增加公司的流动资金，方便公司的运行过程中能够有充足的资金进行周转。但是发行公司债券数额要求的条件是必须要达到了，否者公司的债券是不能发行的。
一、公司债券发行额不低于多少
1、《公司债券发行与交易管理办法》
第十七条存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：
最近三十六个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为;
本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态;
严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
第十八条资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：
发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实;
发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍;
债券信用评级达到aaa级;
中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
2、《证券法》
第十六条 公开发行公司债券，应当符合下列条件：
股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限公司的净资产不低于人民币六千万元;
累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十;
最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;
筹集的资金投向符合国家产业政策;
债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
国务院规定的其他条件。 公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合第一款规定的条件外，还应当符合本法关于公开发行股票的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。
二、发行公司债券额计算方法是怎样的
1、各主要债券品种发行额度计算方法
企业债券
根据国家发改委《关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的规定，企业累计债券余额不超过企业净资产的40%。
中期票据
《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》中第四条规定：企业发行中期票据应遵守国家有关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。
短期融资券
《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》中第四条规定：企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。
公司债券
根据《上市公司证券发行管理办法》和《公司债券发行试点办法》，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十，金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。
具体计算时，根据2011年保代培训第二期：相关口径计算：
净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益;
计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据，但审核中实质重于形式，比如，有的企业到银监会发了40%的中期票据，又要到证监会发行40%公司债券，则很难通过审核。若中期票据的期限低于1年，快到清偿期了，则计算累计债券时不予考虑;最近一期会计报表中期末净资产可以是未经审计的数据。
2、集团公司发债与子公司发债额度计算方法
对于集团公司发行企业债券的累计余额，不超过该企业归属于母公司的所有者权益的40%。
企业集团任一企业自身发行债券的累计余额与该企业直接与间接控股子公司发行债券的累计余额之和，均不超过该企业所有者权益的40%。
据了解，如果母公司发债额度已满，子公司额度未满，子公司仍然可以继续发债。这个似乎发改委和证监会都没有太多要求。
另据从发改委获得的消息：如发行人子公司不是发行人出资成立的，并且成立时间未满三年，资产已合并在财务报表中的，计算发行人发行企业债券的额度为净资产40%时，要除去子公司的净资产额。
不同的行业，会有不同的运行方式，公司的性质也不相同，所以对于公司发行债券的要求也是不一样的，不是公司成立就可以随意发行债券，不少的违法分子就是利用民众对于这方面的认识缺乏，骗人去买债券，实际那是违法行为。
对于证券市场，公司发行债券主要是为了融资，而发行债券的范围，将会对融资有一定的影响，并且不同类型的公司债券发行的范围是不同的。同时债券的发行需要满足相应的条件， 那么，非上市公司债券发行需要满足哪些条件，其发行程序是怎样的接下来，就让为大家进行解答吧。
一、非上市公司债券发行需要满足哪些条件
企业债券的主管部门是国家发改委，根据《企业债券管理条例》、发改财经1134号文和发改财经7号文的规定，企业债券发行人必须满足如下条件：
筹集资金用途符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全，包括主管机关批文、土地、环评等;
企业存续时间超过三年，近三年没有重大违法违规行为;
已经发行的企业债券或者其它债务未处于违约或者延迟支付本息的状态;
企业累计发行债券余额不得超过其净资产40%;
近三年连续盈利，且近三年平均净利润足以支付债券一年的利息，现实审批时国家发改委一般要求近三年平均净利润能够覆盖债券一年利息的1.5倍;
用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。用于收购产权的，比照该比例执行。用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。
二、非上市公司债券发行程序
对于发行企业债，在企业确定发行意向之后建议首先确定主承销商，由主承销商配合企业以及相关地方政府部门完成以下工作。
确定发行主体;
确定担保人或担保方式，担保通常有第三方担保、土地抵押担保、设立偿债基金等方式;
确定筹集资金的使用项目;
确定其他中介机构;
确定发行方案;
主承销商协助向地方发改委提出发行企业债券的申请;
主承销商协助企业建立与主管部门的关系;
制作申请材料并报国家发改委审批;
发行和承销准备工作;
发行事宜包括销售、划款、承销工作汇报、验资等;
其他工作包括信息披露、在每个环节作企业的顾问等。
非上市公司债券发行需要满足哪些条件国家对于债券的发行是严格的，在具备相应发行条件的同时，还需要经过有关部门的审核，其中审批通过才可以发行债券，进行融资。另外在债券审核过程中，申请资料是不可少的，所以一定要提前了解清楚，做好准备。
来源: 北京公司律师 Tags: 发行公司债券数额要求是什么,非上市公司债券发行需要满足哪些条件